Налог на имущество и подоходний налог в Испании

Налоговые обязательства резидентов Испании (Residente), подоходный налог физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF), и налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)

Декларирование имущества за рубежом, Налоговые обязательства в Испании

Резиденты Испании подают информативную декларацию об имуществе за рубежом, в которой указана взаимосвязь с подоходным налогом физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas – IRPF) и налогом на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).

Если говорить, что исключительно все иностранные граждане, которые имеют вид на жительство (Permiso de residencia) в Испании, должны ежегодно подавать налоговую декларацию согласно закону № 7 от 2012 года – «О внесении изменений в налоговое законодательство для активизации действий по предупреждению и борьбе с уклонением от уплаты налогов», то необходимо уточнение.

Начиная уже с 2013 года, лица должны декларировать имущество, которым владеют за рубежом, подавая декларацию формы 720 (информативная декларация об имуществе и имущественных правах за рубежом), ведь таковы изменения в законе.

Классификация состоит из 3 категорий, согласно которым обязательно декларирование:
• банковские счета, депозиты;
• акции, доли в товариществах, паи в инвестиционных фондах и т.п.;
• недвижимость и имущественные права на нее.

И то, необходимо декларировать, исключительно, когда сумма равна/превышает 50 тысяч евро, в вышеуказанных категориях.

Преимущества декларации по форме 720 касательно имущества за рубежом:
• форма 720 декларации – исключительно информативна – ее подача абсолютно не связана с уплатой налога;
• необходимости раскрывать информацию о средствах и доходах нет, и совершенно не нужно объяснять, за какие средства имущество приобреталось;
• срок подачи декларации по форме 720 – первые три месяца следующего года, т.е. до 31 марта;
• периодичность – один раз в год;
• если размер средств не увеличивался на сумму более 20 тысяч евро, то нет необходимости повторно сдавать декларацию по данной форме;
• уклонистам грозит суровое наказание – штраф в сумме от 10 тысяч евро, если налоговые органы не проинформированы об имуществе, которое находится за рубежом, штраф за каждый пункт – от 5 тысячи евро за представление неполной декларации/неправдивые данные, штраф от 100 евро и до 1 тысячи 500 евро за несвоевременную добровольную подачу декларации.

Закон гласит, (согласно статьи 2 Закона 35 от 2006 года «О Подоходном Налоге Физических Лиц»), что для лиц, которые являются резидентами Испании, объектом налогообложения в Испании являются все доходы и прибыли налогоплательщика, которые не зависят от места нахождения их источника, а также места проживания плательщика.

Соответственно декларация имущества за рубежом должна подтверждать:
• имущество за рубежом, приобретенное из доходов, которые были зафиксированы в декларации по подоходному налогу;
• на момент приобретения имущества, лицо не являлось налоговым резидентом Испании;
• имущество приобреталось в один из налогооблагаемых периодов, по которым истек срок давности.

Если перечисленные выше случаи не подтверждены, то администрация налоговой службы зафиксирует незадекларированный доход, а точнее его стоимость, тогда как ставка, иногда, достигает до 52 %, а это исключительно без штрафных санкций в 150 % от суммы уплаты налога. Как правило, сумма «наказания» составляет сумму, которая превышает стоимость приобретенного имущества.

Если произошла такая ситуация, то ее следует исправить, подав дополнительную декларацию за прошедшие годы согласно подоходному налогу.

Лица, владеющие имуществом за рубежом, но не являющиеся на момент сделки резидентами Испании, имеют право, подав декларацию по форме 720, легализировать свои средства и свободно ими распоряжаться.

Условия «освобождения» от подачи декларации подоходного налога физлиц (IRPF)

Закон 35 от 2006 года «О Подоходном Налоге Физических Лиц» обязывает подавать декларацию всем налогоплательщикам, за исключением согласно п. 2 ст. 96 данного закона:
если доход от трудовой деятельности не превышает 22 тысяч евро/год;
• доход от движимого имущества и от прироста капитала, с которых удержан налог, не превышает 1 тысячи 600 евро в год;
• доходы, которые являются временными, от недвижимого имущества, от государственных долговых обязательств и помощи для приобретения субсидированного жилья, не превышающие 1 тысячи евро/год;
• взаимозависимость обязательств декларирования активов за рубежом с налогом на имущество.

Обязательства по уплате налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)

Если же суммарная ставка чистой стоимости имущества, находящегося во владении, превышает 700 тысяч евро (имущество на территории Испании и за пределами территории страны), то возникают обязательства по уплате налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio). Ставка налога не стабильна, а прогрессивна, т.е. от 0,2 % до 2,5 %, зависит от стоимости имущества. Из налоговой базы вычитается минимальная необлагаемая налогом сумма в размере 700 тысяч евро.

Напомним, что теперь предоставлять налоговые декларации в Испании владельцам недвижимости, согласно законодательным актам, которые не только ужесточили контроль, но и упростили, ведь, с 1 января 2014 года подавать декларации необходимо исключительно в электронном виде.

Определение статуса налогового резидента

Итак, кто же является налоговым резидентом Испании? И какова ставка налога в зависимости от того, является ли лицо налоговым резидентом или нерезидентом страны.

В соответствии со статьей 9 Закона 35 от 28 ноября 2006 года «О подоходном Налоге Физических Лиц» статус налогового резидента Испании имеют:
• лица, пребывающие в Испании более 183 дней в течение календарного года;
• лица, имеющие в Испании главный центр или базу деятельности его жизненных интересов.

Налогоплательщик, соответственно, имеет налоговую резиденцию в Испании, если здесь проживает один из супругов и несовершеннолетние дети, зависящие от этого лица.

Испания
Подписка на нашу рассылку
Проверьте свою почту и папку "Спам", если подтверждение долго не приходит
Logo SpainHomes
SpainHomes Levante S.L.
España, Alicante, Benidorm, Avenida Montebenidorm 11,
Edificio Coblanca 20, Local 3, 03502. E-mail: info@spainhomes.es
+34 (609) 66-66-87